工程审计中如何识别真假“签证”？
造价坞——圈主
2024-09-30
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本文来源：资源环境审计
转自工程造价管理
在工程审计中，识别真假“签证”是一个重要且复杂的任务，它要求审计人员具备丰富的专业知识和细致入微的观察力。以下是一些关键的步骤和方法，用于识别真假签证：
一、理解签证的定义和范围
首先，审计人员需要明确签证的定义和范围。签证通常是指在施工过程中，由于各种原因（如设计变更、现场条件变化等）导致合同内容发生变更，并由相关方（如建设单位、监理单位、施工单位等）共同确认的书面文件。理解签证的合法性和必要性是识别真假签证的前提。
二、审查签证的合规性
1.签证程序的合规性：审计人员应检查签证是否按照合同约定的程序进行，包括签证的提出、审核、批准等各个环节。特别注意是否存在越权签证、事后补签等情况。
2.签证内容的合规性：审计人员应仔细核对签证内容是否与合同条款、施工图纸、设计变更通知单等文件相符。特别注意是否存在重复签证、虚假签证等情况。
三、分析签证的真实性合理性关联性
一是审核工程签证单的真实性。审计人员根据签证单签证的工程内容，结合施工、竣工图纸、隐蔽工程记录、施工、监理日志及现场影像等基础资料，采取实地察看、对比分析等方法，去验证工程签证单签证内容的真实性。
二是审核工程签证单签证内容的合理性。有的工程签证单虽然签证的工程内容是真实的，但与施工规范、设计图纸不符，一般会导致工程造价增加。对此类工程签证单审计人员将签证内容与现场实际情况、施工工序以及施工相关规范等进行认真比对分析，验证签证内容及施工规范、工序的经济合理性。
三是深入分析工程签证单的关联性。审计人员从工程签证内容、工程签证时间、签证手续等方面入手，与招标文件、合同条款、施工内容资料进行整体分析比对鉴别，关注签证单是否存在签证内容不符、时间逻辑错误、手续不全等疑点，再按图索骥查明问题真相。
具体审计方法：
1.实地勘察：审计人员应到施工现场进行实地勘察，核对签证内容是否与实际情况相符。通过实地测量、观察等方式，验证签证的真实性。
2.对比分析：审计人员可以将签证内容与施工合同、施工图纸、设计变更通知单等文件进行对比分析，检查签证内容是否存在矛盾或不合理之处。
3.审查证据资料：审计人员应认真审查签证所附的证据资料，包括施工图纸、设计变更通知单、现场照片、测量记录等。确保证据资料的真实性和完整性，以支持签证的真实性。
四、关注异常签证
在审计过程中，审计人员应特别关注以下类型的异常签证：
1.大额签证：对于金额较大的签证，审计人员应给予特别关注，进行更加深入的审查和分析。
2.频繁变更的签证：如果某个项目在施工过程中频繁出现设计变更和签证，审计人员应警惕是否存在虚假签证或不合理变更的情况。
3.不符合常规的签证：对于不符合常规施工工艺或设计要求的签证，审计人员应仔细审查其合理性和必要性。
五、运用技术手段辅助识别
随着科技的发展，审计人员可以利用“无人机”、Gis等现代技术手段来辅助识别真假签证。例如：
1.大数据分析：通过收集和分析大量的签证数据，审计人员可以发现一些规律和异常情况，从而识别出潜在的问题签证。
2.图像识别技术：利用图像识别技术对现场照片进行分析和比对，可以快速识别出签证内容是否与实际情况相符。
六、加强内部控制和风险管理
最后，为了从根本上减少虚假签证的发生，建设单位和施工单位应加强内部控制和风险管理。建立健全的签证管理制度和流程，明确各方职责和权限；加强对签证人员的培训和管理，提高其专业素质和责任意识；加强对施工过程的监督和检查，确保签证的真实性和合理性。
识别真假签证需要审计人员具备丰富的专业知识和细致入微的观察力。通过审查签证的合规性、分析签证的真实性和合理性、关注异常签证、运用技术手段辅助识别以及加强内部控制和风险管理等措施，可以有效地识别出虚假签证并维护工程项目的合法性和合规性。
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