工程审计：藏在清单与签证里的审减陷阱，你踩过几个？

一级造价师最新咨询 2026-01-14 | 2447阅读 2 赞

每个项目最终都要面临结算、审计，今天我们就来盘点下审计到底审些啥

一、工程量计算书

· 包括工程量汇总表和详细计算式，三者序号应一致。

· 详细计算式需注明图号、轴线位置（土建、市政），列出计算表达式、小计与合计范围。施工图、设计变更、洽商记录等内容应一并计算在内。

· 现场签证需注明单号，相同内容应合并计算并注明组成来源。

· 电脑编制的应提供电子拷贝。

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1.工程量审核要点

· 完整性审核：

o 检查是否所有施工内容均有相应工程量

o 检查是否遗漏零星工程、临时工程、措施项目

o 核对施工图、变更、签证的工程量是否全部计算

· 准确性审核：

o 采用对比分析法：与投标工程量对比分析差异原因

o 采用重点抽查法：对关键部位、大额工程量重点复核

o 采用现场核实法：对争议部位进行现场测量复核

· 逻辑性审核：

o 检查各分项工程量之间的逻辑关系是否合理

o 检查工程量与材料消耗量的配比是否合理

o 检查施工周期与工程量的匹配关系

· 常见问题处理：

o 对工程量计算错误超过3%的，按合同约定处理

o 对无依据的工程量，一律不予认可

o 对计算过程不清晰的，退回重新编制

2. 价格审核重点

· 单价合理性分析：

o 对比合同价、市场价、信息价

o 分析单价组成是否合理

o 检查取费标准是否符合合同约定

· 材料价格审核：

o 核对材料价格确认程序是否合规

o 检查材料价格时效性是否合理

核查定额单价套用：工程预结算书中各分项单价名称、规格、计量单位和工作内容是否和定额相符。是否出现相似工作内容重复套定额计价；对定额已包含的工序增列子目；利用子目名称相似高套单价；甚至混用定额，哪个单位造价高就用哪个等情况。

定额单价换算：审核时先看定额允不允许换算，再看换算是否正确。定额是在特定条件下制定的，反映一定时期的技术和生产力水平，不能随便因施工机械、方法不同就换算。只有计价文件规定能换算的子目才行。

补充定额及单位估价表：审查它们的编制是否符合原则，有没有相关部门批复，确保合规性。

取费标准核查：

计取基础：检查各项费用的计取基础是否符合现行规定，有没有不该算进计费基础的费用。比如特殊约定费用、零星人工的取费方式是否正确。

费用调整：定额直接费调减后，其他各项费用也要相应调整，得审查是否调整到位。

费率核对：各项费用计取的费率要和工程合同、现行规定、工程类别、工程性质相符。实际审计中，定额与费用不配套、新老定额取费混乱、费用重复等问题很常见。像有些电力工程，施工方用地方定额子目却按电力取费；还有施工图预算加变更签证结算方式下，送审单位重复计取包干系数或风险系数。

3. 费用构成审核

· 费用结构合理性分析：

结算总价构成分析：

1. 合同内工程价款：××万元（占比××%）

2. 设计变更增加：××万元（占比××%）

3. 现场签证费用：××万元（占比××%）

4. 材料价差调整：××万元（占比××%）

5. 索赔费用：××万元（占比××%）

6. 其他费用：××万元（占比××%）

· 变更费用占比分析：

o 设计变更费用不得超过合同价的××%

o 现场签证费用不得超过合同价的××%

o 超过限额的需提供专项说明及批准文件

二、、竣工资料（指验收所需资料）

· 包括：开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、合格证、施工组织设计、隐蔽工程验收记录、调试方案与记录等。

· 需经监理及发包人项目部盖章确认，证明资料与实际一致。

· 装订成册，编制总目录，每页编号。

三、设计变更与签证

按时间顺序装订成册，每页编号。

· 同一部位以最后实施且完工内容为准标注于竣工图。

· 手续完备性：设计变更、签证得有设计单位、建设单位、监理部门签字认可，重大设计变更还得按要求重新审批，手续不全不能结算。

· 真实性：审查变更、签证是否必要、真实发生，有没有随意扩大工程量。比如某道路工程早强剂签证，用量远超正常标准；某电缆沟支架工程量签证，倒推复核长度不一致，都是虚假签证。

· 费用合理性：不是所有变更、签证都有费用，要依据合同判断是否在包干范围内，或单项变更金额是否超合同约定。

· 特殊约定费用：新工艺、新材料的特殊约定费用容易有猫腻，施工方可能利用关系牟取暴利，还常违规重复计取费用。签证中的零星人工也有类似问题。

· 内容重复性：隐蔽工程签证常出现与定额内容重复的情况，审计时要格外留意。

· 调差审查：审查调差依据是否正确、有效，计算是否准确，有没有扩大调差基数。

· 设备、材料审计

· 消耗与价格：审核钢材、木材、水泥等材料消耗数据是否准确，列入直接费的材料价格是否符合预算。

· 变更与差价：材料代用、变更要有签证，材料差价要符合规定，数量、实际价格、差价计算都得准确。

· 划分与用量：明确设备与材料划分，计价方式要符合合同约定。甲供材及设备用量要准确，留意有无多计欠供、少算超供情况，返还的超供材料要与所供材料一致。

· 重复计列问题：设备价、运杂费、甲供材都可能出现重复计列，审计时别放过

四、监理工程师通知或业主施工指令

· 按时间顺序装订成册，每页编号。

· 仅将涉及工程内容标注于竣工图，同一部位以最后实施内容为准。

· 需监理、咨询、项目部签字盖章确认。

五、图纸会审记录

· 按时间顺序装订成册，每页编号。

· 同一部位以最后实施内容为准标注于竣工图。

· 需会审人员签字及单位盖章。

六、工程洽商记录

· 按时间顺序装订成册，每页编号。

· 同一部位以最后实施内容为准标注于竣工图。

· 需设计人员签名及设计单位盖章，并有监理、咨询、项目部签字盖章确认。

七、会议纪要

· 指工程协调会议纪要，按时间顺序装订成册，每页编号。

· 仅将涉及工程内容标注于竣工图。

· 需项目办盖章确认。

八、甲定乙供材料定价确认单

· 按时间顺序（安装工程分专业）装订成册，每页编号。

· 需监理、咨询、项目部签字盖章确认。

九、招标文件

· 包括招标图纸、招标文件、答疑纪要、投标须知、澄清等。

· 装订成册，编制总目录。

十、投标文件/中标通知书

· 包括技术标、经济标、承诺书、补充函、中标通知书。

十一、施工合同

· 包括施工合同、分包合同、补充合同、附件、协议书等，含新增与变更工程合同。

· 列出总目录，按顺序装订成册。

十二、竣工图

· 需加盖施工单位竣工图章及相关人员签字，监理及项目部审核签字盖章。

· 图纸会审、设计变更、洽商记录、监理通知等内容应标注在相应位置，并注明引用来源。

· 未在竣工图上反映的变更、洽商等，结算时费用不予调整。

十三、其他结算资料

· 包括施工日记、地质勘察报告、标准图集、代缴费证明（如水电费、余泥排放费）等结算所需其他资料。

整理说明：

· 所有资料均应规范整理、编号、装订，确保内容完整、签章齐全。

· 竣工图标注以最终实施内容为准，避免重复或遗漏。

· 电子文件应同时提供以备核查。

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