2026年税务10号文来了，咱聊聊这账该怎么算？
造价人Zoey到周五
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2026-03-12
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大家好，我是Zoey。
前两天我刚从工地回来，手机就被一条消息刷屏了——税务总局2026年第10号文。说实话，一开始我没太当回事，每年政策那么多。结果仔细一看，这回是真的大变天了！
我赶紧约了几个同行，喝了顿小酒，把这事掰扯清楚了。今天就跟大家分享一下我们的“研究成果”，保证让你听得懂、用得上。
一、10号文对咱造价的“四大核心变革”
用一句话总结：以前能“偷懒”的简易计税，以后不能用了；以前能抵扣的，现在规则变了。
变革一：混凝土税率从3%→13%
原来混凝土厂可以按3%交税（不能抵扣进项），现在必须按13%交税（可以抵扣进项）。
变革二：甲供工程从3%→9%
甲方供材料的工程，施工方不能再按3%交税了，新项目全部按9%一般计税。
变革三：砂石料计税方式变了
只有自己从河里、山里、湖里采的天然砂石，才能按3%简易计税。
外购石头加工的机制砂、商贸公司倒卖的砂石，一律按13%。
变革四：简易计税分包开票规则大变
总包方想用差额计税？
可以。但分包款只能开普通发票（不能抵扣），只有总包自己赚的那部分才能开专票。
二、到底咋影响咱们干活？
1. 砂石料：中间商赚差价的时代结束了
【政策原文翻译】：
自己从河里挖的沙子、山上采的石頭 → 可以按3%
买石头回来自己粉碎加工的机制砂 → 按13%
二道贩子倒卖砂石 → 按13%
个人理解：
以前很多老板喜欢这么干：从矿上买砂石（3%票），加价卖给工地（还开3%票），两头都是3%，舒服得很。
现在不行了。只要你加工过或者倒卖过，就得开13%的票。
对咱们造价的影响：
砂石成本要涨：原来中间商开3%票，含税价100块；现在开13%票，人家肯定要涨点价。我们算过，含税价大概要涨5%-10%。
发票风险大了：如果你从中间商买砂石，他给你开3%的发票，这票你不能抵扣进项！税务局查到你，一分钱都不认。
组价时要注意：做定额的时候，一定要搞清楚砂石是从哪来的。自己采的，按3%抵扣；中间商买的，按13%抵扣。判断清楚身份，非常重要！
举个栗子：
张老板卖砂石，含税价103块（3%税），不含税价100块。
李老板也卖砂石，含税价113块（13%税），不含税价也是100块。
看起来价格差不多，但如果你是施工方：
从张老板那买：103块全花出去，能抵扣的进项只有3块
从李老板那买：113块花出去，能抵扣的进项有13块
实际成本谁低？算完账你就知道了。
2. 简易计税分包：开票规则大变天
【政策原文翻译】
如果你这个项目还在用简易计税（比如2026年1月1日前开工的老项目），分包款的处理变了：
分包款只能开普通发票（不能抵扣）
只有总包自己干的那部分（总包收入−分包支出），才能开专用发票
个人理解：
以前是：总包给甲方开3%专票，分包给总包也开3%专票，总包抵扣分包那部分。
现在是：分包开给总包的票，不能抵扣了。
对咱们的影响：
总包成本上升：以前能抵3%的进项，现在一分抵不了，成本直接增加。
结算时要小心：总包给甲方开发票，要分两张开——自己赚的部分开专票，分包款部分开普票。
造价应用：以后做简易计税项目的预算，分包成本要按含税价全额计入，别再想着抵扣那3%了。
3. 小规模纳税人：起征点上调，是好事！
【政策原文翻译】
月销售额10万（季30万）以下，免征增值税（以前是月2万）
每次销售1000元以下，用收款凭证就能入账，不用开发票
小规模征收率：统一按1%（以前是3%）
个人理解：
这是好消息！特别是对那些分包的小老板、干零活的队伍。
对咱们的影响：
分包成本可能降低：小规模分包商税负从3%降到1%，报价更有竞争力。
零星工程省事了：1000块以下的活，给现金、写个收据就能入账，不用折腾发票。
造价应用：做分包组价时，小规模分包可以按1%考虑，含税价更低；1000元以下的零活，不用预留税金。
三、作为造价师，我们该怎么应对？
喝完那顿酒，我们几个老家伙合计了一下，总结出四点必须要做的事：
1. 定额计价要更新（分清楚时间段）
2026年1月1日以后的新项目，计价规则变了：
混凝土：按13%进项考虑，用除税价组价
甲供工程：按9%一般计税，别再想着3%那档了
砂石：外购的按13%，自采的按3%
简易计税分包：全额含税计入，不抵扣进项
2. 合同要赶紧改
新合同：一定要加税率调整条款，明确写清楚“价格随税率变动”，别到时候扯皮
老合同（跨年的）：赶紧梳理哪些项目是2026年1月1日以后干的，把工程量拆分开，分别调整计税方式
甲供合同：把“简易计税”的约定删掉，明确按9%一般计税
3. 结算和发票要盯紧
混凝土、砂石：必须拿13%的专票，拿不到就别付款
简易计税分包：分包款只收普票，别指望抵扣
小规模分包：能开1%专票的尽量开，充分利用起征点优惠，1000元以下的活直接走现金收据
4. 脑子里的“成本模型”要升级
以前咱们算成本，大概就是：材料费+人工费+机械费+管理费+利润+税金（3%）。
以后得这么算：
成本 = 不含税材料费（能抵扣的都要抵扣） + 不含税人工费 + 不含税机械费 + 管理费 + 利润 + 实际税负（9%或13%减去能抵扣的部分）
说白了，不会算增值税抵扣的造价师，以后算出来的账都是错的。
四、最后说两句掏心窝子的话
这次10号文，表面上是在调整税率，实际上是在倒逼我们这个行业规范化。
以前靠“简易计税”钻空子、靠“不能抵扣”浑水摸鱼的人，以后日子会越来越难过。而那些管理规范、票据齐全的企业，反而会因为进项抵扣更充分，实际税负更低。
对我们造价师来说，这也是个机会——只会套定额、不会算税负的时代结束了。以后我们要懂税务、懂合同、懂抵扣，才能真正帮老板省到钱，也才能真正体现我们的价值。
政策在变，咱们也得跟着变。变着变着，说不定就成专家了呢？
共勉！
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施工单位20年造价经验，希望和大家分享一些走过的路，踩过的坑！
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