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琴瑟琵琶 2020-01-18 16:22:12 | 江苏省 土建装饰 | 1379查看 3回答
调税问题
本工程在2018中标当时项目10%税点。今年2019经过审计最终审定分部分项60万,(其中过程中支付了进度款30万,开的是3%税票),请教现在结算是按照9%税结算,怎么调整税呢,最终可以结算多少钱?求详细过程 谢谢
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结算按照9%税结算,不调整税率 。
2020-01-19 09:52:41
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既然是10个点的税,为什么还要开3个点的呢?合同怎么约定?一般先按照合同约定,如果是3个点就要补税,然后剩下30w按照9的税计算并开票
2020-01-21 10:08:32
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本人也遇到这个问题,楼上答复按9%税结算,不调整,我觉得有几个疑问待研究
1、2019年4月1日,增值税税率由10%调整为9%。这个属于政策性调整,投标人无法预见,结算直接按9%,而在降税时间点之前已开发票,是否需要考虑税差问题。
2、已支付进度款税率按3%开具,说明该施工单位为小规模纳税人,但结算按一般纳税人计价模式结算,没有矛盾吗?
3、招标人在招标的时候,是否有规定投标单位为小规模纳税人或者是一般纳税人。进度款3%的税率是否合规,结算时,审计人员应该会提出的,否则就是纳税人性质与结算模式不匹配。
综上所述,本人认为应先定义施工单位的纳税人性质,再确认结算计价模式(若是清单招投标项目,那就比较麻烦了)。而不是直接答复按9%不调。
2020-01-21 16:53:00
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